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汇算清缴 | 干货来袭~企业所得税汇算清缴热点问题解答!
2018-05-04 16:50:11
摘要
3月汇算清缴又来了,很多老板和企业已经开始仔细查询企业内部的各种票据和收支账单,力求最大程度的完美应对汇算清缴,对于企业所得税汇算清缴,这些热点问题,老板,你可知道?

汇算清缴又来了,一些老板是不是又有点蓝瘦香菇了?不要担?#27169;?#20170;天小慧给大家整理了2017年度企业所得税汇算清缴热点问题解答!您?#27426;?#20250;喜欢的!

一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题

1、因机器检修暂时停产,停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗?

答: 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产,折旧可在税前扣除

2、公司融?#39318;?#36161;方式租入的机器设备,融?#39318;?#36161;费可以在税前一次性扣除吗?

答:融?#39318;?#36161;方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融?#39318;?#20837;固定资产价值的部分应当提取折旧,分期扣除。

3、企业受让的无形资产,约定使用年限为5年,是否也需要按10年来进行摊销?

答: 受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。否则摊销年限不得低于10年。

4、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损?

答:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损。可以选择在开始经营的当年一次性扣除,或者是记入长期待摊费用分摊在各年扣除。

5、企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医?#31080;?#38505;在企业所得税税前可以扣除吗?

答:因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工,所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。

6、企?#21040;?#25104;的房屋已经开始使用,但是工程款中有些发票还没拿到,是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?

答:企业固定资产?#24230;?#20351;用后,由于工程款项?#24418;?#32467;清未取得全额发票的,可?#33669;?#21512;同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产?#24230;?#20351;用后12个月内进?#23567;?br/>

7、企业统一给员工体检,发生的费用能否税前扣除?

答: 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。

8、我公司的工资制度规定对在职员工每月?#22266;?#20132;通费150元,与工资一并发放,请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?

答:您公司发放的交通费?#22266;?#30001;于是按照企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性?#22266;?#24212;当作为工资薪金支出在税前扣除。

9、企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,约定明年一并支付,那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除?

答:如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除,如果汇算清?#23665;?#26463;后才取得有效凭证,则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,由企业做出专项申报及?#24471;?#21518;,准予追补至该项目发生年度计算扣除。

10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的?

答?#20309;?#24418;资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。企业外购的软件,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。


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