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固定收入≠?#23548;?#25910;入,税务筹划可有效增加个人?#23548;?#25152;得
2018-05-04 16:45:59
摘要
对于高收入群体来说,随着个人收入的逐年增加,个人纳税金额支出也呈现出?#27426;?#19978;涨的趋势。由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入,也间?#25317;?#24433;响了个人及家庭的生活质量和消费水平,因此,如何合理避税,增加个人及家庭收入,成为部分高收入、高消费人群关注的焦点。这就涉及到一个问题:个人税收筹划。

如今,我国经济步入了飞速发展的快车道。随之而来的,职工、个人的收入水平也逐年攀升。尤其是对于高收入群体来说,随着个人收入的逐年增加,个人纳税金额支出也呈现出?#27426;?#19978;涨的趋势。由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入,也间?#25317;?#24433;响了个人及家庭的生活质量和消费水平,因此,如何合理避税,增加个人及家庭收入,成为部分高收入、高消费人群关注的焦点。这就涉及到一个问题:个人税收筹划

固定收入≠?#23548;?#25910;入,税务筹划可有效增加个人?#23548;?#25152;得

首先,进行个人税收筹划,要以合理避税为前提,遵循提前筹划的原则。这即是说,在纳税事项或义务未发生?#20445;?#23601;要开始对纳税事项进行预判预估,从而在此基础上,?#33539;?#26377;助于实现个人利益最大化的纳税方案。而不能在纳税事项或义务发生后,再来做所谓的合理避税,因为纳税事项或义务发生后所进行的避税与个人税收筹划是完全两种不同的概念,前者往往通过伪造、变造、隐匿相关资料为手段,掩盖事实真相,一旦被发现,情节?#29616;?#30340;,纳税人还将承担偷税的法律责任。

那么,进行个人税收筹划,实现合理避税,都可以有哪些具体的操作途径呢?

1、分拆所得,降低?#35270;?#31246;率,可采用一次性年终奖?#30830;?#24335;。目前,很多公司都在运用这一方法。由于在我国?#20013;?#31246;制中,税率分级和优惠分等?#21363;?#22312;临界点。随着临界点被突破,所使用的税率相应提高或者税收优惠政策相应减少,都会使应缴纳的税款增加。所以,在进行筹划?#20445;?#35201;尽量避免临界所得进入高档税?#26159;?#20174;而避开“?#27492;?#21457;的多,到手的反而少的”?#38480;巍?#21516;?#20445;?#23558;应税所得进行拆分,还可以采用一次性年终奖的方式,因年终奖税?#24335;?#20026;3%,所以,可适度将工资金额降低到低档税?#26159;?#24182;提高年终奖的数额,利用全年奖金和其他名目奖金收入之间换算来进行税收筹划,从而实现减少纳税人纳税金额的目的。

2、提高福利,多缴住房公积金,增加商?#21040;?#24247;险等内容。根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,即住房公积金不用纳税。此外,商?#21040;?#24247;险、医?#31080;?#38505;费、基本养老保险金、失业保险费等?#37096;?#20197;在税前进行扣除,提高纳税人这些方面的福利,能够在?#27426;?#31243;度上降低纳税人的应税金额,使其达到少缴税的目的。另外,据了解,我国公积金管理办法表明,职工可?#36234;?#32435;补充公积金。即职工可以通过增加?#32422;?#30340;住房公积金金额来降低工?#39318;?#39069;,从而减少应当缴纳的个人所得税。如今,随着公积金提取?#20013;?#36234;来越简化,采用此?#22336;?#24335;进行税务筹划也不失为一种合理避税的选择。

3、转换税目或转换纳税人身份。当前,我国?#20013;?#30340;个人所得税制度属于分类所得税,将纳税人的应税所得按照来源分为11类,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得等等,不同?#38382;?#30340;应税所得,在计税方法上也存在很大的差异,纳税金额自然也不尽相同。此外,转换纳税人身份?#37096;?#20197;成为合理避税的一种选择。根据国际通用的住所标?#24049;?#26102;间标准,我国个人所得税分为?#29992;?#32435;税义务人?#22836;薔用?#32435;税义务人,?#29992;?#32435;税义务人?#20309;?#38480;纳税义务,就其境内外所得进行纳税,而非?#29992;?#32435;税人负有限纳税义务,就其境内所得纳税。所以,纳税人可以根据一些特定情况,进行适度调整,从而达到“节税”的目的。

不过,个人税务筹划的方?#36127;头?#27861;众多,根据不同群体和个人的具体情况,可以制定出不同的、个性化的个人税务筹划方案。尤其是对于一些高收入者而言,采用合理避税措施,可?#36234;?#20302;很大一部分纳税金额,从而增加个人的?#23548;?#25910;入,实现纳税人利益的最大化。不过,慧算账认为,由于绝大部分高收入群体对税收政策关注度有限,从而不能有效进行个人税务筹划,且个人税务筹划方案的制定涉及到一系?#33455;?#20307;的税收政策和工商法规等,还需遵循一系列的筹划原则,如法律原则、价值原则、利益原则等,有个人税务筹划需求的高收入群体还是寻求专业代理机构制定个性化的财税筹划方案为好。


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